|
|
| Auteur |
Bericht |
keesb
Leeftijd: 40
Geslacht: 
Sterrenbeeld: 
Studieomgeving (BA): HAN
Berichten: 3
|
 Geplaatst: za 10 dec 2005 1:19 Onderwerp: Belastbare winst dmv vermogensvergelijking |
   |
|
A Fiscaal beginvermogen 800.000; fiscaal eindvermogen 1.100.000. Op de begin-en eindbalans worden geen te betalen of ontvagen bedragen vennootschapsbelasting opgenomen. Eventuele fiscale reserves zijn in de vermogensposities begrepen.
B De directeur (de heer Poon heeft alle aandelen van de vennootschap in zijn bezit. Onder de bedrijfskosten werd dit jaar een bedrag ad 15.000 opgevoerd als vergoeding vanwege het feit dat zijn echtgenote hem op een ochtend op een dienstreis had vergezeld. (zij stond verder niet in dienstbetrekking tot de vennootschap)
C De totale representatieve uitgaven en dergelijke beliepen dit jaar 85.000
D Medio december dit jaar werd een productiemiddel verkocht voor 175.000, waarvan de boekwaarde 100.000 bedroeg (aanschafwaarde 266.000). Een plaatsvervangende of andere investering had in dit verband nog niet plaatsgevonden.
E In verband met de aanschaf van het productiemiddel onder D werd 2 jaar gelden 13% investeringsaftrek genoten.
F Dit jaar werd de definitieve aanslag vennootschapsbelasting 2002 ontvangen, hetgeen leidde tot een terugontvangst van 35.000. Tegelijkertijd werd op een voorlopige aanslag over dit jaar 65.000 betaald.
G Er werd dit jaar een dividend (exclusief dividendbelasting ) uitbetaald van 45.000. Dit bedrag stond niet op enigerlei wijze verantwoord op de balans.
H Aan een ondersteuningsfonds voor behoeftige zeelieden van Terschelling werd een gift verstrekt van 25.000.
Bepaal het belastbaar bedrag 2005 door middel van een vermogensvergelijking. Laat daarbij duidelijk van ieder bovenstaand gegeven de betekenis blijken.
Kan iemand mij helpen met welke posten aftrekbaar zijn en welke niet? |
|
|
|
|
 |
keesb
Leeftijd: 40
Geslacht:
Sterrenbeeld:
Studieomgeving (BA): HAN
Berichten: 3
|
| Geplaatst: za 10 dec 2005 1:22 Onderwerp: Re: Belastbare winst dmv vermogensvergelijking |
|
|
| keesb schreef: |
G Er werd dit jaar een dividend (exclusief dividendbelasting ) uitbetaald van 45.000. Dit bedrag stond niet op enigerlei wijze verantwoord op de balans.
|
Op basis van artikel 10.1.A IB NIET aftrekbaar?! |
|
|
|
|
|
keesb
Leeftijd: 40
Geslacht:
Sterrenbeeld:
Studieomgeving (BA): HAN
Berichten: 3
|
| Geplaatst: za 10 dec 2005 1:24 Onderwerp: Re: Belastbare winst dmv vermogensvergelijking |
|
|
| keesb schreef: | F Dit jaar werd de definitieve aanslag vennootschapsbelasting 2002 ontvangen, hetgeen leidde tot een terugontvangst van 35.000. Tegelijkertijd werd op een voorlopige aanslag over dit jaar 65.000 betaald.
|
Op basis van artikel 10.1-e kunnen zowel de terugontvangen vpb alsmede de voorlopige aanslag niet worden afgetrokken?! |
|
|
|
|
|
DI
Leeftijd: 42
Geslacht:
Sterrenbeeld: 
Berichten: 15
|
| Geplaatst: di 13 dec 2005 12:55 Onderwerp: Re: Belastbare winst dmv vermogensvergelijking |
|
|
C De totale representatieve uitgaven en dergelijke beliepen dit jaar 85.000
10 % niet aftrekbaar of E 1.600 indien geopteerd is voor vast bedrag per jaar
D Medio december dit jaar werd een productiemiddel verkocht voor 175.000, waarvan de boekwaarde 100.000 bedroeg (aanschafwaarde 266.000). Een plaatsvervangende of andere investering had in dit verband nog niet plaatsgevonden.
E 75.000 boekwinst kan gebruikt worden als herinvesteringsreserve en valt dus buiten de winst
E In verband met de aanschaf van het productiemiddel onder D werd 2 jaar gelden 13% investeringsaftrek genoten.
13 % van E 175.000 aan desinvesteringsbijtelling (bij vervreemding binnen 5 jaar na aanschaf)
H Aan een ondersteuningsfonds voor behoeftige zeelieden van Terschelling werd een gift verstrekt van 25.000.
aftrekbaarheid is maximaal 6 % van de winst (art 16 VPB) en de giften moeten minimaal E 227 bedragen
Tot zover mijn parate kennis |
|
|
|
|
|
|
|
